Podatek od inwestycji w fundusze inwestycyjne

Fundusz inwestycyjny to osoba prawna, której wyłącznym przedmiotem działalności jest lokowanie środków pieniężnych zebranych w drodze publicznego, a w niektórych przypadkach również niepublicznego, proponowania nabycia jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych, w określone papiery wartościowe, instrumenty rynku pieniężnego oraz inne prawa majątkowe. Od inwestycji w fundusze inwestycyjne, według polskiego prawa podatkowego, potrąca się podatek.

Fundusze inwestycyjne można podzielić na: otwarte (emitują jednostki uczestnictwa), specjalistyczne otwarte (uczestnikami mogą zostać podmioty określone w statucie lub takie, które spełniają warunki w nim określone) oraz zamknięte (emitują certyfikaty inwestycyjne będące papierami wartościowymi imiennymi lub na okaziciela.

Profity uzyskane w wyniku inwestycji w fundusze inwestycyjne podlegają opodatkowaniu w wysokości 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych. Podatek pobiera fundusz inwestycyjny, a podatnik nie rozlicza zysków w corocznym zeznaniu podatkowym PIT. Zasady te są stosowane głównie w przypadku najpopularniejszej formy inwestowania w fundusze inwestycyjne, którą jest nabycie, a następnie umorzenie (sprzedaż) jednostek funduszy inwestycyjnych (poza działalnością gospodarczą), a także w przypadku inwestycji w certyfikaty inwestycyjne.

Podatek od inwestycji w fundusze inwestycyjne o charakterze ryczałtowym pobierany jest od każdej konkretnej wypłaty (zmniejszony o koszty uzyskania), niezależnie od potencjalnych strat uzyskanych z tego źródła przychodów. W przypadku, gdy inwestujący ma zamiar dokonywać transferu swoich środków pomiędzy funduszami (np. z funduszu akcyjnego do funduszu pieniężnego), za każdym razem musi zapłacić podatek od zysku.

Wyjątek stanowi przenoszenie środków między różnymi funduszami jednak w obrębie tego samego towarzystwa funduszy inwestycyjnych pod warunkiem, że fundusze te należą do tzw. funduszu parasolowego (art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wtedy to opodatkowanie następuje, gdy środki zostaną ostatecznie wypłacone.

Wypłacając środki w wyniku umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, to fundusz odprowadza podatek od zysków kapitałowych w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatek został pobrany.

Artykuł powstał we współpracy z: BPH TFI
Źródło: www.ksiegowosc.infor.pl

Jeśli poszukujesz informacji w zakresie finansowania przedsiębiorstw lub obniżenia kosztów prowadzonej działalności gospodarczej to napisz. Postaramy się skutecznie doradzić i zaproponować najlepsze rozwiązanie.