VAT-UE czyli informacja składana przez handlujących na terytorium Unii Europejskiej

Znaczna część transakcji gospodarczych odbywa się z udziałem podmiotów mających siedzibę w różnych krajach Unii Europejskiej. W przypadku tego typu transakcji, oprócz standardowego ujęcia  ich przebiegu w deklaracji VAT, należy kwoty obrotu  odpowiednio umieścić w informacji VAT-UE.

Informacje podsumowujące VAT-UE składa się za okresy miesięczne, w terminie do 15 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji. Informacje podsumowujące składane za pomocą środków komunikacji elektronicznej składa się do 25. dnia miesiąca następującego po okresie rozliczanym.

Wyjątkowo, część mniejszych podmiotów informacje VAT-UE składać może kwartalnie, pod warunkiem, że całkowita wartość tych transakcji, bez podatku od wartości dodanej, nie przekracza w danym kwartale i w żadnym z czterech poprzednich kwartałów kwoty 250 000 zł. Wyjątkowo, gdy dochodzi do wewnątrzwspólnotowych nabyć towarów limit transakcji jest niższy i przedsiębiorcy mogą składać je kwartalnie, jeżeli ich całkowita wartość, bez podatku, nie przekracza w danym kwartale 50 000 zł.

W informacji VAT-UE nie trzeba natomiast ujmować importu usług czyli przypadku, gdy nabycie ma miejsce przez krajowego podatnika VAT a miejscem świadczenia jest terytorium Polski. W deklaracji VAT-UE ujmuje się natomiast:

• wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów
• wewnątrzwspólnotowe nabycia towarów,
• dostawy towarów zgodnie z procedurą uproszczoną dotyczącą transakcji trójstronnych,
• usługi między przedsiębiorcami – podatnikami VAT i podatku od wartości dodanej, ale wyłącznie takie, do których stosuje się art. 28b ustawy o podatku VAT, świadczone na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju, inne niż zwolnione od podatku od wartości dodanej lub opodatkowane stawką 0%, dla których zobowiązanym do zapłaty podatku od wartości dodanej jest usługobiorca.

Informacje podsumowujące składają wyłącznie tacy podatnicy, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT UE. W przypadku braku obowiązku rejestracji – deklaracji nie trzeba składać.  Natomiast w przypadku stwierdzenia błędu w informacji – podmiot, który złożył informację podsumowującą, jest obowiązany złożyć niezwłocznie korektę błędnej informacji podsumowującej. Służy temu ten sam druk VAT-UE z adnotacją (oznaczeniem), że jest to korekta wcześniej złożonej informacji VAT-UE.