Optymalizacja VAT w handlu z UE
Dostawy towarów z terytorium kraju zasadniczo podlegają opodatkowaniu VAT w kraju przeznaczenia (art. 23 ustawy o Vat). To z jednej strony zwiększa konkurencyjność cenową, gdyż niweluje ewentualne różnice wynikające z dysproporcji stawek podatku VAT w poszczególnych krajach. Z drugiej strony wiąże się to z obowiązkiem rejestracji sprzedawcy w państwie przeznaczenia dostawy i rozliczania tam podatku VAT. Od tego rozwiązania istnieją jednak wyjątki.
Firma NoweKolory.pl, która od kilku lat prowadzi działania w kierunku ułatwiania ekspansji międzynarodowej rodzimym e-sklepom, często spotyka się z obawami swoich klientów o prawidłowość rozliczeń fiskalnych. Zawiły system podatkowy w Polsce jest wystarczającym obciążeniem dla przedsiębiorców. Sprzedaż za granicę wiąże się z dodatkowymi niedogodnościami jakie rodzą rozwiązania fiskalne wewnątrz Unii. Jak odnaleźć się w gąszczu przepisów?
Jak pozostać wiernym polskiemu fiskusowi?
Większość podmiotów może uniknąć wspomnianej rejestracji jako podatnik w obcym państwie jeśli spełni określone warunki. Dostawy z terytorium kraju mogą być opodatkowane w Polsce, jeśli całkowita wartość dostaw towarów do danego państwa pomniejszona o wartość podatku:
- jest w danym roku mniejsza lub równa od kwoty wyrażonej w złotych odpowiadającej limitowi ustalonemu przez państwo członkowskie przeznaczenia dla wysyłanych lub transportowanych towarów,
- w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła tego limitu.
Limity sprzedaży wysyłkowej w poszczególnych państwach UE
Kraj | Limit |
Austria | 35’000 EUR |
Belgia | 35’000 EUR |
Bułgaria | 70’000 BGN = 35’791 EUR |
Chorwacja | 270’000 HRK |
Cypr | 35’000 EUR |
Czechy | 1’140’00 CZK = 46’570 EUR |
Dania | 280’000 DKK = 37’557 EUR |
Estonia | 35’151 EUR |
Finlandia | 35’000 EUR |
Francja | 100’000 EUR |
Grecja | 35’000 EUR |
Hiszpania | 35’000 EUR |
Holandia | 100’000 EUR |
Irlandia | 35’000 EUR |
Litwa | 125’000 LTL = 36’203 EUR |
Luksemburg | 100’000 EUR |
Łotwa | 24’000 LVL = 34’052 EUR |
Malta | 35’000 EUR |
Niemcy | 100’000 EUR |
Polska | 160’000 PLN = 40.293 EUR |
Portugalia | 35’000 EUR |
Słowacja | 35’000 EUR |
Słowenia | 35’000 EUR |
Szwecja | 320’000 SEK = 36’232 EUR |
Rumunia | 118.000 RON = 28’012 EUR |
Węgry | 8’800’000 HUF = 32’257 EUR |
Wielka Brytania | 70’000 GBP = 81’843 EUR |
Włochy | 35’000 EUR |
W praktyce oznacza to, że jeśli polski dostawca w roku poprzedzającym i bieżącym nie przekroczy podanego w tabeli limitu, może rozliczać się z polskim fiskusem według stawek obowiązujących w Polsce.
Co, gdy polski VAT zagraża konkurencyjności e-sklepu?
Podane rozwiązanie jest wygodne, lecz stawki VAT stosowane w Polsce mogą okazać się na tyle wysokie w stosunku do wysokości tego podatku w kraju przeznaczenia dostawy, że sprzedawca będzie skłonny znieść niewygody związane z rejestracją i rozliczaniem się z fiskusem obcego państwa w imię obniżenia ceny towaru.
Nawet jeśli sprzedawca nie przekracza limitów sprzedaży wysyłkowej podanych w tabeli, może zrezygnować z przywileju rozliczania się w Polsce (art. 23 ust. 5 ustawy o VAT).
Niższe stawki podstawowe obowiązują np. na terenie Czech (21%), Francji (19,6%), Niemiec (19%) i Wielkiej Brytanii (20%).
Ze zwolnienia nie warto rezygnować w przypadku sprzedaży wysyłkowej kierowanej do Danii, gdzie VAT podstawowy wynosi 25%, Irlandii (23%), Rumunii (24%) i Węgier (24%).
Kto nie skorzysta z limitów?
Limity niestety mają ograniczone zastosowanie. Nie obowiązują one w przypadku
- sprzedaży towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, przez dokonującego ich dostawy lub przez podmiot działający na jego rzecz;
- wyrobów akcyzowych;
- nowych środków transportu;
- towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich lub antyków, do których opodatkowania stosuje się zasady VAT-marża.
Od 1 stycznia 2015r. limity nie zwalniają z obowiązku rejestracji podatnika i rozliczania VAT w kraju przeznaczenia sprzedaży usług elektronicznych, w tym sprzedaż treści cyfrowych takich jak np. e-booki, filmy, utwory muzyczne, czy aplikacje.
W tym przypadku jedynym rozwiązaniem ułatwiającym w pewien sposób życie sprzedawcy jest rejestracja i rozliczanie podatku za pomocą systemu internetowego MOSS. W Polsce MOSS, czyli mały punkt kompleksowej obsługi znajduje się w II Urzędzie Skarbowym Warszawa Śródmieście. Deklaracje do tegoż urzędu przesyła się elektronicznie na druku VIU-D. Niedogodnością są terminy składania deklaracji i płatności podatku. Deklaracje w procedurze MOSS składa się za okresy kwartalne do 20. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale, bez względu na to, czy dzień ten przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy. Termin ten jest wspólny dla wszystkich państw członkowskich UE, na jego określenie nie mają zatem wpływu krajowe ustalenia, co do dni ustawowo wolnych od pracy. Więcej na ten temat można przeczytać na stronie
Może to Ci się spodoba
Polacy zabezpieczeni przed gwałtownymi zmianami cen. Sytuacja na rynku energii w Europie się uspokaja
Ostatnie miesiące przyniosły szereg dobrych wiadomości dla rozchwianego po agresji Rosji na Ukrainę rynku energii – ceny surowców spadły, a hurtowe ceny energii elektrycznej w Europie się ustabilizowały. Wciąż panuje jednak bardzo duża niepewność dotycząca
Dlaczego sklep internetowy kupuje kasę fiskalną?
W ciągu ostatnich kilku lat otwarto mnóstwo sklepów on-line. Sprzedają ciekawe przedmioty, szczególnie nieosiągalne na większą skalę lub niespotykane w Polsce. Kuszą niskimi cenami i szybko zdobywają oddanych klientów. Czy
Od 2013 zmiany w podatku tonażowym
Podatek tonażowy w tym roku przechodzi prawdziwą rewolucje. Wprowadzono bowiem nowe zmiany, które mają regulować dokładnie przypadki, w których przysługuje. Ma on dotyczyć przede wszystkim firm żeglugowych, firm użytkujących statki
Rewolucja w kontroli podatku VAT
Na dodatkowe wpływy w wysokości 200 mln zł w pierwszym roku i 300 mln zł w drugim liczy Ministerstwo Finansów po wprowadzeniu Jednolitego Pliku Kontrolnego w rozliczeniach przedsiębiorców z fiskusem. W wybranych przypadkach nowy system zakłada
ViaTOLL po rozbudowie mógłby posłużyć do walki z przemytem i wyłudzeniami podatku VAT
Elektroniczny system poboru opłat viaTOLL w ciągu pięciu lat przyniósł prawie 7 mld zł do Krajowego Funduszu Drogowego. W przyszłym roku Ministerstwo Infrastruktury ma zadecydować o jego przyszłości, ponieważ w 2018 roku wygasa
Walka z luką VAT może uderzać też w uczciwy biznes
Dane pokazują, że luka VAT w Polsce sukcesywnie się zmniejsza, ale w walce o uszczelnianie systemu nierzadko rykoszetem dostaje też uczciwy biznes. Jedną z głośnych medialnie spraw jest przypadek gliwickiej spółki Marketing, której urząd
0 Komentarzy
Brak komentarzy!
Możesz być pierwszy - dodaj komentarz!