Podatek od inwestycji w fundusze inwestycyjne
Fundusz inwestycyjny to osoba prawna, której wyłącznym przedmiotem działalności jest lokowanie środków pieniężnych zebranych w drodze publicznego, a w niektórych przypadkach również niepublicznego, proponowania nabycia jednostek uczestnictwa albo certyfikatów inwestycyjnych, w określone papiery wartościowe, instrumenty rynku pieniężnego oraz inne prawa majątkowe. Od inwestycji w fundusze inwestycyjne, według polskiego prawa podatkowego, potrąca się podatek.
Fundusze inwestycyjne można podzielić na: otwarte (emitują jednostki uczestnictwa), specjalistyczne otwarte (uczestnikami mogą zostać podmioty określone w statucie lub takie, które spełniają warunki w nim określone) oraz zamknięte (emitują certyfikaty inwestycyjne będące papierami wartościowymi imiennymi lub na okaziciela.
Profity uzyskane w wyniku inwestycji w fundusze inwestycyjne podlegają opodatkowaniu w wysokości 19% zryczałtowanego podatku dochodowego od dochodu z tytułu udziału w funduszach kapitałowych. Podatek pobiera fundusz inwestycyjny, a podatnik nie rozlicza zysków w corocznym zeznaniu podatkowym PIT. Zasady te są stosowane głównie w przypadku najpopularniejszej formy inwestowania w fundusze inwestycyjne, którą jest nabycie, a następnie umorzenie (sprzedaż) jednostek funduszy inwestycyjnych (poza działalnością gospodarczą), a także w przypadku inwestycji w certyfikaty inwestycyjne.
Podatek od inwestycji w fundusze inwestycyjne o charakterze ryczałtowym pobierany jest od każdej konkretnej wypłaty (zmniejszony o koszty uzyskania), niezależnie od potencjalnych strat uzyskanych z tego źródła przychodów. W przypadku, gdy inwestujący ma zamiar dokonywać transferu swoich środków pomiędzy funduszami (np. z funduszu akcyjnego do funduszu pieniężnego), za każdym razem musi zapłacić podatek od zysku.
Wyjątek stanowi przenoszenie środków między różnymi funduszami jednak w obrębie tego samego towarzystwa funduszy inwestycyjnych pod warunkiem, że fundusze te należą do tzw. funduszu parasolowego (art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Wtedy to opodatkowanie następuje, gdy środki zostaną ostatecznie wypłacone.
Wypłacając środki w wyniku umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym, to fundusz odprowadza podatek od zysków kapitałowych w terminie do dnia 20 miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatek został pobrany.
Artykuł powstał we współpracy z: BPH TFI
Źródło: www.ksiegowosc.infor.pl
Jeśli poszukujesz informacji w zakresie finansowania przedsiębiorstw lub obniżenia kosztów prowadzonej działalności gospodarczej to napisz. Postaramy się skutecznie doradzić i zaproponować najlepsze rozwiązanie.
Dziękujemy za zainteresowanie finansowaniem działalności! Nasz konsultant skontaktuje się tak szybko, jak to tylko będzie możliwe!
Może to Ci się spodoba
Od 2013 zmiany w podatku tonażowym
Podatek tonażowy w tym roku przechodzi prawdziwą rewolucje. Wprowadzono bowiem nowe zmiany, które mają regulować dokładnie przypadki, w których przysługuje. Ma on dotyczyć przede wszystkim firm żeglugowych, firm użytkujących statki
Liczba upadłości likwidacyjnych najniższa od 2009 roku
Rok temu weszło w życie nowe prawo restrukturyzacyjne, które umożliwiło przedsiębiorstwom borykającym się z problemami finansowymi skorzystanie z uproszczonych i przyspieszonych ścieżek oddłużenia i naprawy. Z drugiej strony ułatwiło też dochodzenie roszczeń wierzycielom. Zdaniem ekspertów
Kredyty gotówkowe tanie jak nigdy
Niskie stopy procentowe automatycznie obniżają ratę kredytów ze zmiennym oprocentowaniem, głównie hipotecznych. Kredyty konsumpcyjne zaciągane na kilka lat z reguły maja jednak stałą stopę oprocentowania. Dla obecnie branych pożyczek jest ona
Preferencje podatkowe żołnierzy
Żołnierze z racji wykonywanego zawodu mają prawo do określonych przywilejów w zakresie podatku, jednak przepisy nie zawsze były dla nich korzystne, a wiele unormowań prawnych obowiązujących dziś jest efektem ich
Polacy mają 47 mld zł długów. Program Rodzina 500 plus nie skłonił dłużników do spłaty zaległości
Zadłużenie Polaków jest coraz większe. Jak wynika z danych BIG InfoMonitor i Biura Informacji Kredytowej, dłużnicy w 2016 roku byli winni łącznie ponad 47 mld zł. To zarówno niespłacone kredyty, jak i zaległe opłaty
Firmy średniej wielkości coraz chętniej sięgają po kredyt inwestycyjny
– Widać rosnące zainteresowanie – zwłaszcza średnich firm – pożyczaniem pieniędzy na cele inwestycyjne – mówi prezes ING Banku Śląskiego. To powinno jeszcze mocniej pobudzić wzrost gospodarczy. Udział banku w rynku
1 Komentarz
anek
06 sierpnia, 17:44